This paper was born from the need to understand the link that exists in Mexico between the diversion of public money and tax havens. It is a first approach in which interconnected issues are analyzed and that, currently, Mexican legislation does not have a joint resolution. Topics such as corruption, shell companies, tax havens, aggressive tax planning, reportable schemes and intermediaries are outlined in this paper whose common thread is to follow the trail of public money until it reaches tax havens. One of the first hypotheses of this paper is that a legal, social and political framework must be created that mirrors the criminal network of operations to divert public money to tax havens.Este artículo nace de la necesidad de comprender el nexo que existe en México entre el desvío del dinero público y los paraísos fiscales. Es una primera aproximación en la que se analizan temas interconectados y que, en la actualidad, la legislación mexicana no tiene una resolución en conjunto. Temas como corrupción, empresas fantasma, paraísos fiscales, planeaciones fiscales agresivas, esquemas reportables e intermediarios, se esbozan en este artículo cuyo hilo conductor es seguir la huella del dinero público hasta llegar a los paraísos fiscales. Una de las primeras hipótesis de este artículo es que debe confeccionar un entramado jurídico, social y político que sea espejo del entramado delictivo de las operaciones para desviar el dinero público a paraísos fiscales.

Universidad Nacional Autónoma de México, Instituto de Investigaciones Jurídicas